買港股時是不是常有這種感覺：明明只看見 0.1%，結帳時卻像帳單偷偷多加了幾道小菜？這篇一次幫你拆清香港股票印花稅。內容依 GovHK、香港稅務局與港交所資料整理，並於 2026 年 9 月 19 日查核；你會掌握買賣雙方稅率、逐張進位算法、交易徵費與結算費、ETF 等豁免情況，以及非港元交易、低價轉讓與贈與時該怎麼判斷，算成本不再靠猜。
香港股票印花稅是港股交易成本的一部分。核對個人成本時，須把自己的買入與沽出分開計稅，再核對徵費、交易費、結算費及佣金。判斷豁免時，須確認產品分類、交易性質及自身資格。
香港股票印花稅的非港元交易及無償贈與情境，須另外核對計稅匯率或轉讓文件性質，不能直接套用一般港元股票買賣的計算方式。
香港股票印花稅、相關交易費用及豁免資料已於 2026 年 9 月 19 日查核。查核日期不等於規則生效日期；個別交易須按交易當日適用的稅率、收費及豁免條件處理。
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1. 香港股票印花稅稅率與交易費用速覽
以下整理一般港元股票買賣涉及的印花稅、轉讓文書費及其他交易費用，資料截至 2026 年 9 月 19 日。每項收費須按成交單據或轉讓文件的種類分別判斷。
1.1. 香港股票印花稅的成交單據與轉讓文書收費
一般應課稅香港股票買賣的成交單據，買方與賣方各按適用計稅基礎的 0.1% 繳付印花稅，不足一港元的尾數向上進位。此稅率自 2023 年 11 月 17 日起適用。
香港股票印花稅的計稅基礎須按交易及文件性質確定，不能自行在成交代價與證券價值之間選用較低金額。涉及代價不足或無償轉讓時，須另外核對按證券價值計稅的規則。
香港證券轉讓文件中，官方稅率表列為「其他種類的轉讓書」的文件，每份印花稅為 5 港元。是否適用須按轉讓文件的性質確認。
香港證券的無償產權處置轉讓書，印花稅收費為 5 港元，加證券價值的 0.2%。
香港股票成交單據與轉讓文書須分開核對，不能把轉讓文書費直接加到每次網上買股的費用。
（資料來源：GovHK 印花稅收費；GovHK 代價不足的處理；稅務局股票轉讓計算機）
1.2. 香港股票印花稅以外的徵費、交易費與佣金
截至 2026 年 9 月 19 日，一般港股交易的證監會交易徵費、會財局交易徵費及交易費，均計至最接近的仙位，不採用股票印花稅向上取整至港元的方法。
| 一般港股交易每方徵費與交易費 資料截至 2026 年 9 月 19 日；金額計至最接近的仙位 | ||
|---|---|---|
| 費用項目 | 一般港股交易每方費率 | 尾數處理 |
| 證監會交易徵費 | 0.0027% | 計至最接近的仙位 |
| 會財局交易徵費 | 0.00015% | 計至最接近的仙位 |
| 交易費 | 0.00565% | 計至最接近的仙位 |
截至 2026 年 9 月 19 日，投資者賠償徵費暫停徵收；佣金、最低收費及其他服務收費按中介條款。零佣金不代表零交易成本。
股票結算費亦可能影響港股交易成本。中央結算系統向券商或託管機構收取的費用，是否轉收予客戶及如何計算，須查閱中介價目表；不能直接把參與者費率當作所有投資者的收費。
（資料來源：HKEX 證券交易費用；HKEX 結算及交收費用）
2. 香港股票印花稅怎樣計算？
計算香港股票印花稅時，先按成交單據分清每宗買賣，再計算各張單據的稅款及進位。個人一買一賣的印花稅，等於自己的買入印花稅加上自己的沽出印花稅。
2.1. 買賣股票印花稅由誰負擔？
同一宗應課稅香港股票交易中，買方與賣方各自負擔成交單據印花稅。個人先買入、日後再沽出，須分別計算自己的兩宗交易，不包括交易對手支付的稅款。
（資料來源：GovHK 證券成交單據稅率）
2.2. 香港股票印花稅計算公式與進位規則
一般應課稅香港股票買賣，須先確認成交單據的計稅基礎，再逐張計算印花稅。成交代價與證券價值不是可任意選擇的兩個金額。
香港股票成交單據進位前印花稅＝按適用規則確定的計稅基礎 × 0.1%。
香港證券轉讓的代價若被印花稅署署長認定不足，轉讓可能視為無償產權處置，按證券價值計稅。低價轉讓及送贈須核對相應文件稅率，不宜直接套用一般成交單據公式。
- 逐張進位：每張香港股票成交單據的印花稅須向上取整至港元；稅款已是整港元時，不另加一元。
- 合計個人稅款：個人香港股票印花稅總額＝已進位的買入稅款＋已進位的沽出稅款。不能先合併買賣金額，再計稅及進位一次。
（資料來源：GovHK 成交單據稅率及進位規則；GovHK 代價不足的處理）
2.3. 香港股票印花稅計算示例：一買一賣分開計稅
| 香港股票印花稅虛構試算 兩宗交易均須課稅，每宗各一張成交單據，並假設成交額就是適用計稅基礎；稅率 0.1%，資料截至 2026 年 9 月 19 日。 | |||
|---|---|---|---|
| 股票買賣方向 | 計稅金額（港元） | 乘以 0.1%（港元） | 進位後印花稅（港元） |
| 買入 | 20,001 | 20.001 | 21 |
| 沽出 | 22,001 | 22.001 | 23 |
香港股票印花稅虛構試算：假設阿明買入及沽出的計稅基礎分別為 20,001 港元及 22,001 港元，每宗各一張成交單據。按 0.1% 逐張計稅及進位，個人印花稅合共 44 港元，不包括佣金、結算費及其他費用。
使用稅務局股票印花稅計算機核對試算時，須先選對文件種類及計算模式。計算機按股票轉讓文件分列成交單據與轉讓文書，結果並非個人一買一賣的全部交易成本。
（資料來源：稅務局股票印花稅計算機）
3. 股票印花稅收費如何逐項核對？
核對香港股票交易收費時，先備妥成交紀錄，再分開檢查稅項、徵費與交易費、結算費、佣金與服務費。每項費用均須確認計算金額、費率及尾數處理方法。
3.1. 核對股票印花稅前要準備哪些成交資料？
核對香港股票印花稅前，須準備成交日期、成交金額及收費明細，並分清自己的買入與沽出成交單據。成交日期用來配對適用規則，成交金額及收費明細則用來逐項比對扣款。
3.2. 股票印花稅、交易徵費與佣金如何分開檢查？
- 香港股票印花稅：逐張核對股票成交單據的計稅金額、適用稅率，以及印花稅向上取整至港元的結果。
- 徵費與交易費：分別核對證監會交易徵費、會財局交易徵費及交易費。依截至 2026 年 9 月 19 日核對的規則，三項費用均計至最接近的仙位，不使用印花稅的進位方法。
- 結算費：查閱券商價目表及成交單據，確認是否轉收、計算方式、最低收費及優惠條件。港交所對結算參與者的收費，不一定等於券商向客戶收取的金額。
- 佣金與服務費：按中介收費條款核對佣金比例、最低收費及平台等服務費。
（資料來源：HKEX 證券交易費用；HKEX 結算及交收費用）
3.3. 銀行、證券行與零佣金優惠會影響股票印花稅嗎？
相同課稅規則下，銀行或證券行（券商）不能自行改訂法定印花稅稅率；佣金與最低收費則因中介而異。比較銀行與證券行的交易成本時，應分開核對法定稅項和中介收費。
零佣金不代表零交易成本。中介的促銷回贈或代付費用，亦須與法定股票印花稅豁免分開理解。
（資料來源：HKEX 證券交易費用；投委會股票交易收費說明）
4. 股票印花稅豁免如何查證？
股票印花稅豁免須按產品分類、交易方式及交易者資格判斷。查證時，先核對證券完整名稱、代號、上市市場及股份或單位類別，再以產品文件對照官方定義，最後確認交易方式、身分條件及所需證明。
單憑產品名稱含有「基金」或「代幣」，不足以判定股票印花稅豁免。產品層面的豁免，與針對莊家或證券借用等特定安排的寬免，須分別核對。
（資料來源：稅務局印花稅資料）
4.1. 股票印花稅豁免如何按產品分類及交易方式核對？
交易所買賣基金（Exchange Traded Fund，ETF）在香港股票印花稅豁免規則中，指股份或單位在香港聯交所上市或交易的開放式集體投資計劃。
符合香港股票印花稅豁免定義的 ETF，其所有類別股份或單位的買賣及轉讓均獲豁免，涵蓋代幣化類別；經香港聯交所或場外市場進行均適用。
ETF 印花稅豁免資料核對日期：2026 年 9 月 19 日。
ETF 向香港公眾發售須獲證監會認可；公眾發售認可與印花稅豁免須分開核對。判斷 ETF 印花稅豁免，重點是產品符合官方定義，不能單憑交易平台的分類標籤判斷。
- 確認產品身分：記下證券完整名稱、代號、上市市場及所持股份或單位類別，再核對發行人或基金管理人資料，避免混淆相似名稱或不同類別的產品。
- 核對股票印花稅豁免的產品分類：查閱產品說明書或發售文件，將產品性質與適用豁免規則的官方定義比較；涉及 ETF 時，查閱稅務局 ETF 豁免問答。
- 確認交易性質：分清安排屬於股份或單位買賣、轉讓，還是其他交易。符合定義的 ETF 買賣及轉讓，並不因在場外市場進行而失去印花稅豁免。
（資料來源：稅務局 ETF 豁免問答）
4.2. 股票印花稅豁免如何區分一般投資者與莊家？
莊家及證券借用的股票印花稅寬免另有指定條件。一般投資者不能因買賣相同證券，或經同一中介及櫃台成交，就直接取得另一交易方的寬免資格。
- 核對身分：查閱莊家或證券借用的股票印花稅寬免規則，確認交易者是否屬於受惠對象。
- 核對交易性質：查閱莊家或證券借用的股票印花稅寬免適用範圍，確認交易是否符合指定業務或交易目的。
- 核對登記及文件：證券借用人須向印花稅署登記證券借用及借出協議，並保存證券借用紀錄。莊家寬免則須按適用安排核對資格與證明文件；簽署協議本身不代表已完成寬免程序。
證券借用的申報義務須另行核對。按稅務局程序，報告年度內有已登記協議下的借用交易，或上一報告期末仍有未清還交易的借用人，須於報告年度結束後一個月內提交 SBUL 1 報表。
符合申報條件的證券借用人，即使所有交易均獲豁免，仍須提交零申報。稅務局 2026 年第 01 號通告提醒的是截至 2025 年 12 月 31 日年度的申報義務，不應把該年度期限套用到所有交易。
（資料來源：稅務局證券借用寬免程序（2025 年 5 月）；稅務局 2026 年第 01 號通告；HKEX 莊家相關收費安排）
4.3. 股票印花稅豁免資料不完整時應如何處理？
查證股票印花稅豁免時，若產品資料只顯示簡稱，或文件分類不一致，可向中介索取完整產品資料及豁免規則。產品分類未確認前，應在費用預算中標示「印花稅豁免資格待核實」，避免直接填入零元。
如中介表示某筆交易可獲印花稅寬免，可請其指出規則名稱、適用對象及成交單據上的處理方式。若只取得「免稅產品」等籠統說法，須進一步釐清屬於產品豁免、交易身分寬免，還是中介代付費用的優惠。
5. 香港股票印花稅常見問題 FAQ
Q1：香港股票印花稅是什麼，買方和賣方都要繳嗎？
Ans：香港股票印花稅是港股交易成本的一部分，一般應課稅買賣的雙方各自負擔稅款。計算個人成本時，只計入自己的交易，不包含交易對手繳付的稅款。
Q2：香港股票印花稅怎麼計算，一買一賣可以合併計稅嗎？
Ans：香港股票印花稅須逐張計算，再加總買賣稅款。一般應課稅成交單據按適用計稅基礎乘 0.1%，向上取整至港元；代價不足或送贈須另查文件稅率，不能任選較低金額。
Q3：第一次核對香港股票印花稅，需要準備哪些資料？
Ans：核對香港股票印花稅前，先準備成交日期、成交金額與收費明細，再按成交單據逐筆核對。稅項、徵費、交易費、結算費及佣金須分開檢查，避免混用計算方式。
Q4：銀行和券商的香港股票印花稅有差嗎，零佣金能免稅嗎？
Ans：相同課稅規則下，銀行與券商不能自行更改香港股票印花稅的法定稅率，零佣金也不代表免稅。比較成本時，還須核對結算費、最低佣金、服務費及優惠條件。
Q5：香港股票印花稅豁免適用於誰，一般投資人也能使用嗎？
Ans：一般投資人買賣符合官方定義的交易所買賣基金，可適用香港股票印花稅豁免。莊家及證券借用寬免另有資格與程序要求，不能直接套用另一交易者的待遇。
Q6：港股虧損賣出，還需要繳香港股票印花稅嗎？
Ans：虧損本身不是香港股票印花稅的豁免條件。印花稅按適用規則確定的計稅基礎計算，不按投資獲利額計算；個別交易仍須確認是否另有產品或交易豁免。
Q7：香港股票印花稅的新舊稅率不同，應該採用哪一個？
Ans：香港股票印花稅應以交易日期對照官方稅率的生效日期，舊交易也要使用當時適用的規則。資料發布日期或搜尋抓取日期，都不能代替稅率生效日期。
Q8：股票印花稅計算機列出的轉讓文書費，每次網路買股都要加嗎？
Ans：不能把股票印花稅計算機另列的轉讓文書費直接加到每次網路買股成本。計算機會分列成交單據與轉讓文書，使用前須確認文件種類及所選計算模式。
Q9：用非港元買賣港股，香港股票印花稅要用哪個匯率？
Ans：非港元港股交易經交易所處理時，計算香港股票印花稅應核對香港交易所公布的計稅匯率與適用日期。付款銀行的換匯價格不能直接代替計稅匯率。
Q10：無償贈與香港證券，可以直接用買賣模式計算香港股票印花稅嗎？
Ans：無償贈與香港證券的印花稅應按實際文件性質計算，不能因沒有售價就認定免稅。使用計算工具時，須選擇相符模式，並核對證券價值及適用豁免。
香港股票印花稅的計算、費用及豁免說明供一般金融教育使用，不構成個人投資或稅務建議；個別交易須按適用規則核對。
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